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月末

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

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貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅

8月初交稅做:

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貸:銀行存款

應(yīng)交增值稅 月末需要轉(zhuǎn)入未交增值稅嗎?

關(guān)于增值稅的月末結(jié)轉(zhuǎn),根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:

1、月末,無需將"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,原明細(xì)科目(包括"銷項稅額"、"進項稅額"在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留.

2、月末,增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的,則:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

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次月交納時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--未交增值稅

貸:銀行存款3、月末,增值稅經(jīng)計算為多交的,則:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--未交增值稅

應(yīng)交增值稅怎么填報:

為方便企業(yè)填報,可根據(jù)實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"計算該指標(biāo),計算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額).同時注意,計算該指標(biāo)時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目.

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"填報該指標(biāo).

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)"增值稅納稅申報表"填報該指標(biāo)時還應(yīng)扣除"應(yīng)納稅額減征額".

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"本期實際應(yīng)納稅額"填報.

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